内部审计方面论文范文检索,与银行内部审计人员如何开展咨询工作相关毕业论文格式

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流程分析及优化――在流程图的基础上,统计各工作岗位耗时情况,针对影响效率的因素进行分析,提高效率；逆流程原因分析及预防――分析业务流程无法正常进行的原因,并通过管理手段防止逆流程发生；反应效率分析及优化――业务办理受国家经济政策及客户需求变化的影响,对业务部门反应效率进行评价并进行咨询.

效率咨询业务同样需要银行内部审计人员深入了解银行内部流程,穿行性测试了解银行业务流程依然是基础；在此基础下,需要综合运用统计分析、流程分析的方法.

该项工作可以利用统计分析与图表相结合的方式,并辅助以询问所得的证据进行分析.

该项工作的思路如图2所示,绘制出流程图,统计分析各个流程耗用的时间,在统计流程耗用时间的过程中,有一个问题,统计需要细化到每个明细环节吗不现实,也不需要,这时要将经办人员与流程相匹配,统计经办人员耗时,并分解到各一级流程或者是二级流程中.比如贷款调查环节需要进行贷款调查、贷款审核、贷款信息录入系统、录入信息复核,相应的有四个岗位,那么统计时间,就统计这四个岗位的,并且对应的也是二级流程耗时.内审人员通过审计方法观察和询问,列举出影响效率的事项,从而确定影响因素,针对这些影响因素,提出改进措施.

该项工作有两个特例：一个是“无效作业”分析,一个是“逆流程”.“无效作业”是不必要且不增值的“作业(程序或流程)”.该种“作业”通常是由过度的控制造成的.通常对于此种优化,就是要思考“如果不进行该作业,会不会影响个人贷款业务质量”.

例如,如果客户要求以房产抵押担保方式到银行申请个人贷款.早期经营,要求客户为所抵押房产购买保险,贷款合同进行公证等,这有利于保证贷款质量,但也增加了银行的工作量.通过常年的贷款实践,这些活动被认为是过度的控制,影响办贷效率,逐渐地免除了这些强制要求,相应的作业也取消了.

分析业务流程无法正常进行的原因,并通过管理手段防止逆流程的发生.个人贷款业务正常的流程图见本文“图1商业个人住房贷款流程”,所谓的逆流程就是指不能按照正常流程流转.

如何提高效率呢,下面举例分析：

比如,贷款流程进行到第四步“贷款发放”,结果发现客户账号错了,只能退到“2.3贷款信息录入”,修改录入的贷款信息.1.分析影响效率的问题是什么贷款要件内容录入错误,信息与实际不符,且复核没发现.2.该问题的源头在哪该问题在二级流程“2.3贷款信息录入”和“2.4录入信息复核”.3.实地调查并找出解决方案.观察并询问后发现,贷款信息录入人员为外聘的劳务人员,没有经过系统的培训,并且没有如何录入信息的指导手册；复核的过程,流于形式.鉴于此,内部审计人员可以建议：外聘劳务人员必须经过上岗培训,业务部门编制录入信息指导手册；复核时需要对关键信息进行重新录入,并由系统自动比对两次录入信息是否一致.

(三)反应效率分析及优化――办理银行业务受国家经济政策及客户需求变化的影响,内部审计人员对业务部门反应效率进行评价和咨询.

通过检查文件和记录分析,判断业务部门是否有反应机制.国家出台了新的法规、办法等,这些会对业务产生影响.业务部门是否能及时地了解到这些信息,及时分析这些信息对业务有何影响,业务流程是否需要变更,如何正确应对政策法规对业务流程的影响是否及时通知了业务经办人员.检查政策变动前后的业务资料,判断是否及时执行.如果反应机制缺失,则应该建议建立相应的机制.若有的话.则要通过询问、检查文件和记录等方式,确定反应机制运行是否有效,并对于存在的问题进行改进咨询.

银行内审人员开展咨询工作可能存在的阻力

通过上面的论述,笔者相信内部审计人员将会在咨询业务上有较大的发展空间.开展该服务可能会存在一定的阻力,比如：开展咨询工作对银行内部审计人员的综合业务素质提出了更高的要求,银行内审人员能否满足咨询业务的专业能力的要求,需要进行培训等工作；还有,内审开展咨询工作,需要建立相应的机制,比如内审人员与咨询服务对象之间如何有效沟通的机制建立等；最重要的,就是银行员工要转变观念,由“要审计我”变为“我要审计”,审计发现有助于部门、员工改进工作,况且咨询工作就是为了更好地预防风险,这种“我要审计”以及主动配合咨询工作的观念,仍需要积极的培养,需要建立相应的企业文化.

提升业务风险控制水平,提高业务办理效率,这两项工作,业务部门和风险管理部门都可以进行.由于内部审计人员处于资源优势,通过差错以及案件等暴露了的风险,追溯到业务流程的具体环节并通过改进控制环节,预防再次犯错.这样,才能真正地变“事后审计”为“事前预防”.讨论到此,就回归到了一个词组“查错防弊”,如何能做到有效的“防”,就需要银行内部审计人员开展咨询工作.

参考文献：

[1]2009年度注册会计师全国统一考试辅导教材.审计[M].北京：经济科学出版社,2009,(4).

(责任编辑：李　琳)

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