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关于内部会计控制相关论文例文,与人民银行内部会计控制的新相关论文格式
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不增加价值”的工作,另一方面也有助于相关职能部门加强合作,实现在不同环节对持续不断的信息流和资金流的高效管理,最终促进内部会计控制整体不断得到持续优化｡,因此,内部会计控制整体作用的有效得益于每一个要素作用的有效发挥,若任何一个要素发挥失常,内部会计控制将失去应有的意义｡,人民银行内部会计控制要素的构建思考1.营造良好控制环境,增强风险防范意识｡,一是培育和塑造相应的内部会计控制环境,培养全员参与的意识,培养职业道德意识,使会计控制环境意识深入人心,二是针对目前人民银行各会计相关部门资源分散的局面,建议总行设立风险管理委员会,成员由相关职能部门司局人员组成,主要负责内部会计控制整体框架的相关工作,即负责内部会计控制环境的构建､,会计核算业务的风险评估,会计信息的沟通以及对会计控制活动的监控等工作,相应地,在分中支行设立风险管理部门,直接受总行风险管理委员会的指导,其职责负责本级会计控制整体框架的相应工作,三是内部会计控制各职能部门要不定期地开展自评,评估自身的工作是否到位,找出自身的不足之处,并做到及时进行完善｡,
2.分析业务流程,加强风险评估｡,风险评估时,应遵循业务种类完全覆盖原则､,预警功能原则､,计量性原则和有效性选择原则,从整体到局部,逐层加以剖析,即首先要按业务性质进行归类,找出各个流程中的主要风险点,其次要按照业务风险的信息结构和风险源的性质,有针对性地制定出科学适用的风险计量方法｡,如营业部业务,首先将其分为一般业务､,同城票据交换业务､,支付往来业务等,若再以一般业务中的准备金存款为例,其业务总流程为:商业银行缴存(A)一网点审核并记账(B)一事后监督审核(C),在此基础上,分别分析业务的子流程,如子流程A又可以分析得出,是否按期缴存,缴存余额表是否有效等等,并对此找出相应的风险点和风险环节｡,
3.针对评估结果,采取相应的控制措施｡,在业务风险评估的基础上,应针对不同业务风险的性质和大小,采取相应的措施加以计量相控制,一方面要注重对风险性质的识别,针对不同的风险分别授予不同的权数,采取相应的控制方法,另一方面要关注控制环境的变化,如随着会计电算化的迅速发展,会计业务流程发生较大改变,会计部门的劳动组合和控制方式也应随之变化｡,
4.加强信息的交流和沟通,共享信息资源｡,内部会计控制作为一个动态系统,它包括不同环节之间持续不断的信息流和资金流,其每个控制环节都执行不同程序,并与其它环节相互作用与影响｡,因此,整体会计控制价值最大化的实现需要,一方面风险管理委员要牵头组织各成员间的沟通,以实现信息共享,优势互补,有针对性地开展工作,同时有助于消除部门间的误解和疑虑,另一方面各职能部门要加强自身员工间的沟通,培养和提高员工参与会计控制的意识,以便开展自评｡,在实践中,最有效的解决方法就是促使内部会计控制信息沟通的制度化,形成一种约束机制｡,
5.实施监控,增强会计控制的有效性｡,内部会计控制的监控主要是对控制的整体框架及其运行情况进行跟踪､,监测和调节,同时要在监督评价的基础上看是否能够及时对各类监控中查出的问题进行整改､,进一步加强管理等,这就需要,一方面风险管理部门对会计控制环境营造是否适当､,业务的风险评估是否合理,会计信息的沟通渠道是否畅通进行评价,促进问题的整改,另一方面由内审部门事后监督部门对前台会计核算业务进行不定期和定期的检查和监督,同时各职能相关部门要加强自评,从而不断促进人民银行内部会计控制从不同角度得到持续的监控,整体的内部会计控制日趋完善和健全｡,
课题组组长:谢钢
课题组成员:玉志耆尹月丽
执笔人:尹月丽
(责任编辑秦亚丽)
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