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所得税方面有关论文范文例文,与新会计准则与新税法下的企业所得税核算问题相关发表论文
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1 当期所得税的计量
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)应当按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量.
企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不
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2 递延所得税的计量
资产负债表债务法下,资产,负债的账面价值与计税基础之差属于暂时性差异的余额.确认递延所得税资产和递延所得税负债时,应当以预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率为基础计算确定,这是债务法的思想.所得税税率变动时,应调整递延所得税资产／负债的期初余额,无论相关的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异转回期间如何,递延所得税资产和递延所得税负债均不要求折现,资产负债表日应复核递延所得税资产的账面价值.企业确认递延所得税资产时,应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限.
综上所述,《企业所得税准则》与《企业会计制度》和《小企业会计制度》对所得税的会计核算方法不同,在不同的会计核算方法下,各年度的应交所得税和所得税费用有差异.企业在进行所得税会计核算时,必须按照所执行的国家统一会计制度的规定执行,不得多计或少计应交所得税和所得税费用,上市公司采用的资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响,运用资产负债表债务法明细核算每一项暂时性差异,可以彻底取代纳税调整台账(或备查簿),会计与所得税法的差异问题将迎刃而解.
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