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内部控制方面有关论文范例,与内部控制与会计信息质量相关毕业论文怎么写

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重视,缺乏内部控制理念.长期以来,由于种种原因,我国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够.具体表现在未建立内部控制制度,或没有成文的内控制度,导致缺乏明确的控制程序和标准.进行有效控制的一个基本要求就是制定控制程序和标准,并使之成文化,让员工都了解相关的控制程序.而我国企业尤其是国有企业往往忽视内部控制制度的建立和宣传.

3.内部会计控制乏力.表现在会计机构设置不合理,会计人员素质较低,账务处理不规范；缺乏必要的内部牵制制度,一个人说了就算；管理混乱,甚至串通舞弊；很少进行财产清查工作,账实不符等.

4.内部审计的作用未能有效发挥.一些企业领导对内部审计重视不够,或存在观念上的误解,导致内部审计工作难以开展；内部审计机构普遍人员缺乏,甚至有些企业不设立内部审计机构或实际上与财务部门重合；一些企业虽设置了内部审计机构,配备了人员,但因内部审计制度不健全,业务不规范,人员素质低,作用未能充分发挥,致使内部审计部门形同虚设.

在外部监督和公司治理不完善的情况下,又缺乏必要的内部控制制度和良好的内部控制环境,财务报告处于控股股东或少数企业领导的绝对控制之下,会计信息的内在生成机制存在问题,会计信息质量也就难以保证了.

五、完善内部控制,提高信息质量

1.完善企业内部控制环境

（1）完善公司治理结构,使董事会、监事会、经理层三者相互制衡.第一,提高外部独立董事的比重,增强董事会的独立性.作为独立的“仲裁者”,外部董事可以保持董事会的独立性,代表股东监督、制约管理当局最大限度地维护全体股东的利益,降低代理成本.公司的财务报告要经过董事会的批准,当董事会中有一定比例的独立外部董事时,就能在一定程度上抵制与防范管理当局操纵财务报告,提供虚假财务信息的企图.第二,在董事会下设立主要由外部董事组成的审计委员会.在美国上市公司中,董事会是监督公司经理及财务报告过程的重要主体.通常,董事会都将其监督财务报告的责任委托给独立董事占有多数席位的审计委员会.实践表明,审计委员会作为一种加强内部控制的公司治理机制,在防止和发现财务报告欺诈方面扮演着极为重要的角色.第三,完善监事会制度.我国规定股份公司必须设立监事会.在引进外部董事制度后,还要继续发挥监事会的监督职能.应当保证监事会能独立、有效地行使对董事、经理履行职务的监督,监事会应当以财务监督为核心,为使其能够胜任财务监督等职责,监事应具有法律、财务、会计等方面的专业知识或工作经验.

（2）加强人力资源培训,提高人员素质.公司必须建立统一的人力资源政策,实行科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰等人事管理制度,确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质与应有的专业胜任能力.特别应当加强高级管理人员的教育,使企业领导认识到保证会计信息质量是企业领导的责任,同时也应当加强会计人员的职业道德教育和业务培训,减少由于会计人员本身造成的舞弊.

（3）全体员工尤其是管理层应树立内部控制理念.内部控制是否有效关键看企业员工有没有内部控制观念,特别是看管理层是否重视内部控制制度.只有全体员工都树立内控意识,自觉执行内控制度,才能防止包括财务欺诈在内的舞弊现象的发生.

2.制定适合本单位实际的内部控制制度

企业应根据《内部会计控制规范》,结合企业自身情况,制定并执行企业的内部控制制度.

（1）企业应当实行严格的职责划分和授权控制,使各部门、岗位、员工明确自己的职责.不相容职务应当严格分离,同时,企业还应当明确规定实物接触和保全制度、内部稽核制度.

（2）制定各种作业程序、管理办法和工作目标,并订立明确的控制标准,定期进行考核,以便员工按照规定的标准正确处理各项业务,实现预定的目标.

（3）做好会计控制工作,完善企业的会计信息系统.制定企业的财务和会计制度,明确账务处理的权限,特别是在实行电算化条件下,更应加强职责划分,将不同功能工作分由几个不同的部门和人员来完成,以防止一个部门和人员可以操纵整个账务处理过程,并加强对有关数据文件的保护.同时还应保持良好的信息沟通体系.

（4）内部控制制度不能只写在纸上,挂在墙上,而要落实到企业的日常生产经营活动的每一个环节中去.对那些违反内部控制的员工应当严格按照有关控制规定进行惩罚,以维护内部控制制度的严肃性.

3.加强内部审计

内部审计是内部控制的一种特殊形式,是对其他内部控制的再控制,它可以帮助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性,为改进内部控制提供建设性意见.内部审计部门应对企业的各种财务资料的可靠性和完整性、企业资产运用的经济有效性等进行审查.因此,内部审计除了帮助提高经营效率外,还有助于提高会计信息质量.为了使内部审计能够充分发挥其作用,应当保持内部审计部门的相对独立性,内部审计机构应当向审计委员会报告工作.对于一般企业,也应当设立独立的内部审计机构,以保证会计信息的真实可靠.

4.管理当局进行内部控制评估和报告,并可考虑聘请注册会计师对内部控制进行评价

企业管理当局对内部控制进行评估并对外报告,可以提

内部控制方面有关论文范例高企业财务报告的可靠性,在一定程度上减少虚假会计信息的发生.一方面,在内部控制报告中,管理当局应对企业的内部控制制度的设计和执行是否有效做出评估,并表明其对财务报告和资产的安全完整无重大不利影响,这实际上相当于管理当局对内控情况做出的保证或承诺,在一定程度上可以减少财务报告舞弊的可能性；另一方面,通过自我评估,可以发现企业内部控制中存在的问题,并采取相应措施,从而改善企业的内部控制,这也是SOX法案的核心理念.

内部控制自考毕业论文怎么写
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