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关于所得税类论文范本,与按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理??相关发表论文
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按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理
我公司按季度计提应交所得税,并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目）,计提应交所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
请问实务中,每季度计提预缴所得税是按“报表中利润总额×25%”计提应交所得税,还是按“（利润总额+资产减值损失）×25%”计提,或是两者都行?
我公司是子公司,母公司的操作是按“报表中利润总额×25%”计提应交所得税,并且按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目）,个人觉得有些不妥,计提应交所得税时没有算资产减值损失那部分,但又对资产减值确认了递延所得税资产,冲减了所得税费用.不知我的理解是否正确,实务中通常是怎么处理的,请老师指点,谢谢!（河北省李伟）
★在线专家：
1.实务中,一般是在季度计提预缴所得税时按“报表中利润总额×25%”计提,汇算清缴时再做纳税调整；
2.您的理解是正确的.平时一般不用确认递延所得税资产,只在年末所得税汇算清缴时再统一针对暂时性差异确认递延所得税.确认递延所得税资产时冲所得税费用的处理是正确的.
职工社保如何核算
请问我公司是一家物业管理公司,暂时还没有盈利,在核算职工社保的时候,公司要求在“管理费用”的二级科目“失业保险统筹”科目中核算,公司这样核算对吗?会计分录怎么做?（河北省刘岚）
★在线专家：
这样处理是正确的.会计处理：
借：管理费用—失业保险
贷：银行存款
购买原材料的运费发票如何处理
我公司购买原材料收到一张220000元的运费发票,应怎样做分录?（河南省王芬）
★在线专家：
相关分录一般为：
借：原材料（销售费用）
应交税费—应交增值税（进项税额）（一般纳税人认证后才能做这步）
贷：应付账款等
为生产工人购买的意外伤害险应如何处理
为生产工人购买的意外伤害险应如何做分录,是计入管理费用还是计入生产成本?（山西省李秀英）
★在线专家：
一般应当计入生产成本,分录通常为：
借：生产成本—福利费
贷：银行存款
购入土地使用权建造房屋建筑物时如何处理
我公司购买一项土地使用权建设酒店,购入该项土地使用权时将其计入“无形资产”科目,在土地上建设酒店时将建设时发生的成本支出计入“在建工程”科目.在建造期间内该无形资产（即土地使用权）是否也应一并转入在建工程?还是继续单独作为无形资产核算,按月进行摊销?
如果要将无形资产转入在建工程,那么竣工后固定资产的摊销年限如何计算（土地使用权是40年）?如果单独作为无形资产核算,那么摊销费计入管理费用吗?（贵州省高玉华）
★在线专家：
按《企业会计准则第6号—无形资产》的规定,一般企业购入土地使用权,用于自行开发建造厂房等自用的地上建筑物时,土地使用权的账面价值一般不与地上建筑物合并计算其成本,仍应作为无形资产核算,并按规定期限进行摊销；房地产开发企业购进土地使用权用来建造对外出售房屋和建筑物,土地使用权与地上建筑物合并核算.
贵公司可以根据上述规定,结合企业的性质,进行核算.假如您单位是一般企业,建设的酒店是自行经营,则土地使用权在地上建筑物建设期间也应一直作为无形资产核算,按无形资产的使用期限40年摊销；摊销费用一般计入管理费用.
假如贵公司是房地产开发企业,所建造的酒店是用于出售,则该项土地使用权的成本应计入开发成本,竣工后作为存货计入“开发产品”,不对其进行折旧或摊销.
LED显示屏及开业活动费用应如何入账
我公司是一家新开的广告公司,请问购买安装的LED显示屏发生的大约70万元的支出,是否计入固定资产,折旧是否按电子产品年限计提?另外开业时的活动费用是计入“管理费用”科目吗?（辽宁省余浩）
★在线专家：
贵公司所购买安装的LED显示屏应该作为固定资产管理,所发生的成本支出应当计入固定资产成本,并按电子产品的折旧年限计提折旧.
开业的活动费用可以计入管理费用,具体的明细要根据活动费用的发票项目,餐饮业的发票要计入业务招待费.
购买小汽车应如何处理
请问对如下业务,应如何处理：
购入小汽车一辆,价款为393000元,另外支付车辆购置费、保险费、车船税、验车手续费等约40000元.请问这项业务中固定资产应按多少入账?是否可以抵扣进项税金?（辽宁省何佳）
★在线专家：
一般来说,购车保险不计入固定资产的成本：
借：管理费用—车辆保险费
贷：银行存款
其他的费用支出可以全部计入该固定资产的成本.
小汽车的增值税进项税额一般不允许抵扣.
取得的无形资产如何入账
我公司接受的无偿转入的无形资产,可以只做备查登记,不入账吗?还是一定要按照公允价值评估入账?
我公司作为接受转入方涉及什么税?（云南省王艳）
★在线专家：
贵公司这个业务实际上属于接受捐赠的情形.企业接受无形资产捐赠,应按照无形资产的公允价值入账,如果可以取得市场价格,则可以将市场价格作为公允价值入账.
因此贵公司应在相关合同、权利证转移办理后,作如下分录：
借：无形资产
贷：营业外收入—接受捐赠
该业务主要涉及所得税的处理,贵公司需要针对该业务交纳所得税.
办理银行承兑汇票业务应如何核算
我不是太清楚办理银行承兑汇票的相关会计分录,比如我公司向银行存入500万保证金,开具1000万元的承兑汇票,会计分录应当如何处理?承兑汇票到期又是什么?（湖南省何凯）★在线专家：
保证金是存入在开票银行专设的账户,相关分录如下：
①存入保证金时：
借：其他货币资金—×××银行—银行承兑汇票保证金（保证金户）
财务费用—手续费
—工本费
贷：银行存款—×××银行（结算户）
②购买货物开出银行承兑汇票时：
借：原材料、库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付票据
③到期承兑解付时,保证金转回
借：银行存款—×××银行（结算户）
贷：其他货币资金—×××银行—银行承兑汇票保证金（保证金户）
④承兑解付
借：应付票据
贷：银行存款—×××银行（结算户）
有的银行承兑解付保证金不转回,直接从保证金户把款划走
借：应付票据
贷：其他货币资金—×××银行—银行承兑汇票保证金（保证金户）
关于购买固定资产的业务流程、核算的问题
请问我公司购买的固定资产是否应与原材料分开进行保管,能简介一下固定资产业务流程吗?固定资产毁坏后是否应交回库房?
另外,固定资产修理领用的原材料、低值易耗品等是否应该计入固定资产成本,还是直接计入管理费用?（四川省张玲）
★在线专家：
原材料一般需要入库,形成库存,而固定资产一般是不形成库存的,根据生产经营的需要进行采购,验收后直接投入使用.
固定资产的一般业务流程是：
使用部门提出计划—审批—实际采购—建立固定资产卡片—投入使用；
大型的固定资产可以通过招标采购—验收—建立固定资产卡片—投入使用.
固定资产毁坏后一般不需要再交回库房,一般应当填写报废申请单,写明报废的原因,经过批准后处置.
固定资产日常维护修理领用的原材料、低值易耗品等,应当计入管理费用：
借：管理费用
贷：原材料（假定增值税可以抵扣）
低值易耗品
估价费、融资合同咨询费用如何核算
请问房地产开发项目刚开始时,找咨询公司做的估价费,是计入成本还是计入费用?签订融资合同的咨询费计入哪个科目?（山东省程丹）
★在线专家：
估价费、签订融资合同的咨询费属于经营管理费用,应该计入“管理费用”科目：
借：管理费用
贷：银行存款等
土地补偿金
我单位是国有企业,所用办公楼我单位占有51%的股份,现被政府拆迁,得补偿金（假设50万元）应如果处理?需交纳那几项税金?有相关文号吗?（安徽省王天瑜）
★在线专家：
1.搬迁,主要是涉及土地和不动产、甚至设备的补偿,对应不动产和土地的出让换得土地和厂房,免征土地增值税、营业税.所得税,需要看超过否是对价,假如超过对价,有所得,应该按规定征收所得税.《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处
关于所得税类论文范本,与按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理??相关发表论文参考文献资料：