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企业所得税方面有关论文范例,与企业所得税的纳税筹划相关论文目录怎么自动生成
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0805;分考虑市场物价变化趋势因素的影响.在物价持续上涨的情况下,选择后进先出法对企业存货进行计价,可以使期末存货成本降低,本期存货成本提高,是企业的销售收入扣除成本后的收益,即企业计算应纳税所得额的基数相对的减少,从而达到减轻企业所得税负担,增加税后利润数额的目的.相反,在物价持续下降的情况下,则应选择先进后出法对企业存货进行计价,才能提高企业本期的存货成本,相对减少企业当期收益,减轻企业所得税负担.而在物价上下波动的情况下,则宜采用加权平均法或移动加权平均法对存货进行计价,以避免因各期利润忽高忽低造成企业各期应纳税所得额上下波动,增加企业安排应用资金的难度.（3）折旧方式的选择.折旧是成本的组成部分,折旧的计算和提取必然关系到成本的大小,直接影响企业的利润水平,最终影响企业的税负轻重.企业当期需要利润时,可采用平均年限法,企业当期不需要利润时,可采用加速折旧法.虽然折旧总量不变,但年度之间的差别就是可以利用的空间.（4）准备金列支的选择.税法及现行财务制度和《企业会计准则》均规定,企业可以选择备抵法（即计提坏账准备金法）处理企业的坏账损失.不同的坏账损失处理方法对企业的应纳所得税额的影响不同.一般情况下,选择备抵法比直接冲销法可以使企业获得更多的税收收益.因为,若企业选择备抵法处理坏账损失,可以增加其当期扣除项目,降低当期应纳税所得额,从而减轻企业的所得税负担.即使两种方法计算的应纳税所得额相等,也会因为备抵法将企业的一部分利润后移,使企业能够获得延迟纳税和增加企业运营资金的好处.（5）其他资产摊销的选择.税法和财务制度对无形资产和递延资产摊销期限均赋予企业一定的选择空间.这样,企业也就可以根据自己的具体情况,选择对企业有利的摊销期限将无形资产、递延资产摊入成本、费用中.与选择固定资产折旧年限的道理相同,在企业创办初期且享受减免税收优惠待遇时,企业可通过延长无形资产、递延资产摊销期限,将资产摊销额递延到减免税期满后计入企业成本、费用中,从而获取“节税”的税收收益；面对处于正常生产经营期的一般性企业,则宜选择较短的摊销期限,这样做不仅可以加速无形资产和递延资产成本的回收,抑减企业未来的不确定风险,还可以使企业后期成本、费用前移,前期利润后移,从而获得延期纳税的好处.（6）投资核算的选择.企业对外长期投资可以采用成本法或权益法进行核算.由于成本法在其投资收益已实现但未分回投资之前,投资企业的“投资收益”账户并不反映其已实现的投资收益,而权益法无论投资收益是否分回,均在投资企业的“投资收益”账户反映.这样,当投资企业拥有的股份小于等于被投资企业全部股份的25%时,投资企业就可以选择成本法核算长期投资,并将应由被投资企业支付的投资收益长期滞留在被投资企业账上作为资本积累,或挪为他用,以便获得延迟纳税的好处,或选择有利的时机（如投资企业出现亏损或利润较低年份）才将投资收益收回,以达到减轻税负的目的.在被投资企业的税率低于投资企业时,节税效益更加明显.（7）两个差异的处理.两个差异是客观存在的,纳税筹划的目的是使两个差异调整为零.这样利润总额和应纳税所得额相等.企业所得税名义税率和实际税率之差也在于两个差异.在处理两个差异时,首先要解决各类超标问题.工资、招待费、广告费等超标必须用各种办法使之不超标,这些办法就是纳税筹划措施,而合法与不合法的界限则要求使用者根据具体情况做出必要的职业判断；其次要利用这类标准,即达不到标准时,其他超标部分可以相关调剂,使总体不超标.当然,这存在一个“度”的问题.（8）充分利用税收优惠.我国企业所得税税收优惠政策较多,内容十分广泛,条件也较宽松.每一项税收优惠就是一个避风地,企业只要挂上一个避税地,就能够通过转让定价措施,转移利润以享受税收优惠.充分利用税收优惠是最主要的纳税筹划措施.
3.定期培训税收筹划人才.企业所得税税收筹划是一个高层次的理财活动,高素质的人才是其成功的首要条件.原因在于：（1）税收筹划人员要精通国家税法及会计法规,并时刻关注其变化：（2）税收筹划人员要了解企业的外部市场、法律环境等等,同时熟悉企业自身的经营状况；另外,税收筹划还必须具有一定的实际业务操作水平.因此,要不断地加强企业所得税纳税筹划人的水平,定期进行培训工作,对于一些筹划方面的新知识能够做到尽快掌握.
参考文献：
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2.刘海燕.企业所得税纳税筹划策略[J].无锡南洋职业技术学院论丛,2009
3.陈湘舸,陈艳婷.企业社会责任与企业效率关系辩正[J].理论探索,2008（2）
4.阎妍.企业信用缺失的原因及其防范[J].理论探索,2008（4）
5.王俊杰.企业社会资本与企业发展[J].理论探索,2009（4）
6.郭庆然.企业年金面临的制约因素及对策选择[J].理论探索,2010（1）
（作者单位：山西省经贸学校山西太原030006）（责编：李雪）
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