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内部控制类有关论文范文,与基于公司治理的企业内部控制相关本科毕业论文
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投资者的持股比例在一定程度上可以改善公司治理,从而提高企业内部控制水平.现阶段我国上市公司流通股比例较高,由于上市公司的社会股东绝大部分是中小散户,因此全流通并没改变股权格局,使得资本市场对改善公司治理的作用大打折扣.作为公司外部治理的一个重要因素,机构投资者的持股比例一般相对较高,机构投资者参与公司治理的积极性也明显高于小股东.一方面,机构投资者通过参与公司治理,促使董事会更好的履行职责并监督其行为,从而提高内部控制水平；另一方面,在全流通时代,通过进一步提高机构投资者的持股比例,将使得代理权之争存在可能.因此,机构投资者持股比例的提高对发挥资本市场的应有功能、促进公司治理的完善具有重要意义,对上市公司内部控制产生积极的影响.（3）完善经理市场.我国上市公司的高级管理者一般由上级任命,竞争压力比较小,经营动力不足,且难以与决策层保持独立,因而容易导致内部控制失效.在竞争性的经理市场上,经理人员的选聘与薪金水平都由市场决定,这样一方面使得经理的经营动力大大提高,促使管理层积极主动加强内部控制的建设,另一方面也约束其行为,如过高的在职消费等攫取公司利益的行为.更为重要的是,建立和完善经理市场,为企业提供了一个更为广泛的选择经理的平台,这使得经理层能够保持对决策层的独立性,因而在内部控制的制定、实施方面较少地受到大股东的影响.（4）完善法律体系,加强外部监管体系建设.现代市场经济不仅仅是依靠市场的自我调节,还需要政府对市场的干预.一方面要强化上市公司治理法规建设,用法律形式对经理人员进行约束,规范其职责和权利；另一方面也要完善内部控制相关的法律法规,加大对上市公司内部控制建设和执行的监督检查力度,明确规定公司高管层对公司治理健全和内部控制有效的责任,强化对上市公司内部控制自我评估报告和第三方意见的披露要求等.通过加强公司的内部治理效率才能从根本上提高上市公司内部控制水平.参考文献：
[1]杨有红、胡燕：《试论公司治理与内部控制的对接》,《会计研究》2004年第10期.
[2]谢志华：《内部控制、公司治理、风险管理：关系与整合》,《会计研究》2007年第10期.
[3]深圳市迪博企业风险管理技术有限公司：《中国上市公司2010年内部控制白皮书》,《上海证券报》2010-09-02（F10）.
[4]深圳市迪博企业风险管理技术有限公司：《中国上市公司2011年内部控制白皮书》,《中国证券报》2011-07-22（A13）.
[5]郑立捷：《〈2010年中国上市公司100强公司治理评价〉出炉》,《经济》2010年第7期.
[6]陈汉文：《中国上市公司内部控制指数（2010）：制定、分析与评价》,《证券时报》2011-09-06（A09）.
[7]《2011年中国上市公司100强公司治理评价报告》,《中国内部审计》2011年第8期.
[8]王丹：《完善我国上市公司治理结构相关问题研究》,《东北财经大学硕士学位论文全集》（2005年）.
（编辑聂慧丽）
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