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关于企业所得税相关论文范文,与企业投资的税收筹划相关论文目录怎么自动生成
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#30340;全部企业所得税纳税事项由合并企业承继,可由合并企业在被合并企业亏损的限额内进行弥补.通过这种方式的投资,企业可以增加税前扣除项目,减少应税所得额.其次,企业进行股权投资时,取得的股票分红属于税后利润,免征企业所得税.最后,企业进行债权投资时,取得的利息收入是税前收入,应缴企业所得税,但投资国债的利息收入免征企业所得税.但债券市场和股票市场存在着很大的不确定性,企业进行投资时往往会面临很大的投资风险.所以,企业要统筹安排这三者的投资比例,充分考虑各种税收因素,慎重权衡投资风险和收益的关系,认真地进行投资结构的税收筹划.五、投资期限的税收筹划
投资讲求时间价值,因此在考虑完上述投资问题之后,我们还要考虑投资的期限问题.利用投资期限进行税收筹划,主要可以从以下两方面出发：一是分期投资的筹划,一般而言企业投资应选择分期投资的方式进行,我国的税收相关法律规定,投资者的资本金可以一次或分期缴清,一次缴清需在签发营业执照之日缴清,而分期投资在签发营业执照时,只需缴清规定的比例,剩余投资在规定期限缴清就可以了.这样,就能获得剩余投资在规定期限里的时间价值.二是根据风险和成本,对股权和债权投资进行筹划.根据我国税法的规定,负债的合法利息支出可以作为财务费用,在税前扣除,因此负债利息就起到了抵税的功能,但同时也增大了企业的经营风险.所以,当企业在成立初期,若处于免税或减税期,为了降低经营风险,可增加股权融资的比例；当企业已经步入正轨,经营风险降低,可适当扩大负债融资比例,用利息支出进行抵税.因此,企业在投资时,要充分考虑期限因素,最大限度地利用资本的时间价值,在税法规定的范围内进行税收筹划.
六、身份选择的税收筹划
按照我国税法的规定,企业可以划分为三类：公司制企业、合伙企业和个人独资企业,不同身份的纳税主体会面对不同的税收政策.因此企业在投资设立时,需要考虑纳税主体的身份与税收的关系.我国对个人独资企业、合伙企业从2000年1月1日起,比照个体工商户的生产、经营所得,适用五级超额累进税率仅征收个人所得税.而公司制企业需要缴纳企业所得税.如果向个人投资者分配股息、红利的,还要代扣其个人所得税（投资个人分回的股利、红利,税法规定适用20%的比例税率）.一般来说,企业设立时应合理选择纳税主体的身份,选择的一般思路如下：第一,从总体税负角度考虑,独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业,因为前者不存在重复征税问题,而后者一般涉及双重征税问题.第二,在独资企业、合伙制企业与公司制企业的决策中,要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素,最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果,不能只考虑一种因素.第三,在独资企业、合伙制企业与公司制企业的决策中,还要充分考虑可能出现的各种风险.
[案例]周先生自办企业,年应税所得额为500000元,该企业如按个人独资企业或合伙企业缴纳个人所得税,依据现行税制,税收负担实际为（500000×35%一14750）元等于160250元.若该企业为公司制企业,其适用的企业所得税税率为25%,企业实现的税后利润全部作为股利分配给投资者,则该投资者的税收负担为500000×25%+500000×（1-25%）×20%等于200000（元）投资于公司制企业比投资于独资或合伙企业多承担所得税39750元.故在进行公司组织形式的选择时,应在综合权衡企业的经营风险、经营规模、管理模式及筹资额等因素基础上,选择税负较小的组织形式.
综上,企业进行投资活动时,能够进行税收筹划的环节特别多,由于篇幅限制,本文并不能全部穷尽.但企业进行税收筹划时,还需要注意一些问题：首先,税收制度是税收筹划的基础.因此,企业在进行税收筹划时,需要详尽地了解、掌握国家相关的各项税收制度,
以免由于对税收法律制度理解的偏差,造成非主观故意,但事实上却是偷税、漏税的行为发生,从而承担相关的法律风险.其次,要综合全面的考察税收筹划的成本与收益.这是因为税收筹划作为一项事前的决策,其决策过程也是会发生成本与费用的.比如在某些情况下,税收筹划确实能带来税收成本的节约,但企业为此支付的税收筹划成本却大于税收成本的节约,这样的筹划往往是不可取的.所以企业在进行税收筹划时,不要只关注于税收成本的节约,而忽视该税收筹划的实施,所引起的其他收入的减少和相关费用的增加,必须综合考虑税收筹划成本与收益的关系.最后,企业要注意税收筹划的合规、合法性.由于税收筹划的操作经常会处于税收法律的边缘地带,一旦操作不当,越过合规、合法的临界点,很有可能被税务稽查部门认定为偷税、漏税、骗税等违法行为,从而给企业带来法律上的惩处,经济上的损失.
这篇论文出处:http://www.sxsky.net/guanli/00139771.html
参考文献：
[1]孙玉红.基于企业所得税改革的企业税收筹划研究[D].中国海洋大学硕士论文,2009.
[2]曾琼.企业财务管理中的税收筹划研究[D].武汉科技大学硕士论文,2010.
[3]中国注册会计师协会.税法[M].北京：经济科学出版社,2013：282-290
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