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“十八大”后中国经济走势再现生机,全面改革的呼声既起,长期以来制约中国经济可持续发展的深层次因素面临着全面的梳理,同时在微观经济层面,中国企业（包括本土和外资）原有通过市场份额扩张、资本投入加大等战略获得快速增长的优势路径正面临着被全方位精益财务管理的增长路径所替代.当此之际,CFO们该如何帮助公司树立全新的精益财务战略并结合先进的管理工具,提升财务体系的运营效率与“业务洞察力”,改善对成本费用管理、全球财务管理的可见性、洞察力和控制力,推动公司实现新的“增长模式”
作为《首席财务官》杂志创刊以来的一项传统品牌活动,我们照例按照上述的年度脉络主线,以“中速增长预期下的精益财务管理”为评选主题,于2013年4月18日成功在北京好苑见过酒店举办“2013年度中国CFO春季高峰论坛暨第七届中国杰出10大CFO颁奖盛典”.遴选出2012年度中国10大杰出CFO,以其卓越的示范作用进而推动中国CFO阶层的健康成长.
从绿色的视角讨论财务战略
UPM亚太区CFO Raul
Ikonen
也许对很多做财务的人来说,负数并不是好的表现,但是UPM却有很多的负数,而且意味着好的发展.
在过去10年,UPM投资3亿元人民币用于开发绿色技术,今年将会投资5000万元.绿色技术同时是UPM盈利中非常重大的一个贡献者,由此可见可持续性和可盈利性是可以相辅相成的.
在中国UPM也建立了研发中心,目的是希望UPM所生产的纸能够更便宜、更环保.UPM在国际上获得了很多声誉,在国内也获得了很多的认可和荣誉.在这个过程中,财务又能起到怎样的作用呢?对财务而言创新是非常重要的一点.UPM现在的商业模式,在全球有两个财务中心,一个在芬兰,另一个在上海.这两个财务中心为全球业务提供支持和服务.尽管两个中心相隔万里,但是二者之间还保持着很好的联系.六年之内,UPM的财务团队从50人增加到了150A,但提供财务服务的成本并不高,盈利却因此增加了40%,在有些地区甚至增长了60%.
UPM这样做在实际上实行了将财务集中化的策略,将优秀的财务人才集中在一起,成为UPM在中国以及亚太地区的优势.这样也为CFO减少了琐碎工作的压力,税收、信贷、审计和财务做账等工作在财务团队中可以进行有效的分配.
从实际角度看,如何能够以可持续的方法来获得盈利.有人可能认为,如果要增加公司的盈利,就必须要降低成本.对UPM来说会在控制成本的同时增加流程效率,这样既可以增加盈利同时也能够实现环保.例如降低车间的费用就可以提高我们的盈利,同时也可以使经营更为环保.同时UPM在电力方面的需求比10年前也降低了20%,所使用的煤也比以前更少了.
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UPM同样在环境保护方面做出了贡献,在KPI指数方面提供了一定的帮助.所以在财务方面,我们确实可以降低成本,提高我们流程的有效率,所以这样可以实现可持续性和可盈利性.
所有的企业都希望发展壮大,所以财务在这方面必须要起到支持性的作用.而在绿色技术方面一定要有所创新,所以在财务方面也要相应地进行创新.可持续性,可盈利性这两点不是相互矛盾的,并且这两点和财务放在一起是相辅相成,共同促进的.
TOP CFO高峰对话（上半场）
对话主题：中高速增长预期下的财务转型与精益财务管理对话特邀主持嘉宾：美国管理会计师协会中国区首席代表白俊江对话嘉宾：广西建工代总会计师胡芳、新时达电气财务总监李国范、金地集团CFO韦传军、中国无线科技CFO蒋超
白俊江：当前中国经济总体面临挑战,长期以来形成的高投入、高能源消耗的固定模式在经济增速放缓的时期难以持续,如何用更少的资源投入,更低的资本消耗,更高的人工效率产出,推动一个小到企业的转型,大到国家的转型.
一个针对全球CFO的调查中提到,全球化、互联经济和绿色经济早已是不可逆转的趋势,中国企业有能力成为全球浪潮和经济发展中的佼佼者,但是其中必须要面临转型的挑战,包括经济发展模式的转变,产业模式、客户需求、技术驱动的转变.面临着经济变化的不确定性,我们在财务转型的战略方面应该如何做.
结合经济形势和业务转型的要求,财务人员需要充分利用财务数据,更紧密的参与供应链、定价、生产力和盈利能力的预测,为业务单元财务、总部财务、技术中心提供建议,关注财务组织运行模式、财务信息整合、财务计划绩效等一系列具体的精细化管理方法.
胡芳：广西在全国是地理位置上的神经末端,逐步成为了东盟桥头堡.目前国际经济也进入了深度调整期,形势比较复杂.我国经济的中速增长,对企业有一定的机遇,也有一定的挑战,财务转型和企业转型是密不可分的.
广西建工集团是一个有50多年发展历程的国有老企业,我对此感受非常深.过去建工集团只有以施工为主的单一业务,整个集团1000多名会计人员基本上都是以核算为主.现在建工集团的主营业务已经涵盖了建筑施工安装、基础投资建设、房地产开发以及建筑机械制造与租赁等众多业务,财务服务也随着企业的转型而转型.整个集团的业务都在转型,从原来的专业分包到总承包的转型给财务转型也提出了挑战和要求.集团提出强管理、增效益和上水平的三年目标,这个目标已经在财务上完全体现.
企业转型对财务工作带来影响,从原来90%的财务人员都做核算,逐步发展为从事融资、管理、价值创造.在财务管理中进行精细化管理,离不开信息化手段的管理.随着企业的发展做大,管理手段的先进与否,直接关系到企业的核心竞争力.我认为管理不仅仅是简单地对人、财、物的管理,更重要的是对信息的管理.在处理信息的时候,如果管理手段不先进,就无法保证信息的有效性、真实性和及时性,无法支持管理决策.所以在财务管理中要大力推进信息化管理手段.
以前施工企业点多、线长、面广,分布在各地,管理手段落后给我们的管理造成很大的影响,很多信息反馈回来已经非常过时了现在在资金管理方面,我们用了拜特的管理软件,做到了资金的集中管理,做到账目和资金的同步,在数据处理上面,总部通过信息化网络及时拿到项目数据和信息,对精细化管理提供了很大帮助 企业管理的核心是财务管理,财务管理的核心是资金管理,这个理念受到越来越多的认同.现在财务全方位地参与到企业集团的决策过程中.不论是项目投资评估
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李国范：如果从中国总体形势来看,已经进入了七七八八的时代,已经告别了两位数的增长,这对中国来讲可能是中速发展,但对其他国家可能算是高速发展.从公司的角度看,新时达所处的电气行业,从2000年以后一直维持在20%的增长率,对2013年我们判断增速会放缓,但也会超过10%的增长.
我认为经济增速放缓其实是财务总监的春天.在经济高速增长的时候,销售或研发比较重要；增速放缓的情况下是财务总监发挥的时机.做财务的关键是整合,我的第一关 键 词 是并购.增速放缓时最有价值的反而是并购了,在经济高速发展情况下的并购比经济放缓情况下的价格会高上2到3倍.
在中速发展的环境下,我们的主要工作是向外部寻找投资机会.第一是寻找并购对象；第二是投入不动摇,在中速发展的情况下,大多中国财务总监认为该节省.但是要辩证地看问题,在企业选定的战略点上,要以超过竞争对手的能力去投入,即便经济形势不好,也要投入不动摇；第三,任何企业都会存在监管不到位,制度不完善,这个情况比较普遍,在企业高速发展的情况下,这些都被掩盖了,开展改革还会遇到阻力,在增速缓慢的情况下可以进行改革.
韦传军：房地产与宏观经济相关程度特别高,所以我们对宏观经济的关注度很高.过往10年我们称为黄金10年,房地产行业经历了高速成长.接下来的10年我们称为白银10年,是一个中低速的成长阶段,因为高速成长的驱动因素都在减弱.在过去10年高速成长下一个非常核心的问题就是投资拉动,从短缺慢慢走向过剩之后再想投资获得大幅度增长就比较困难.对于房地产基础设施的建设,可以预计未来会保持一个相对平稳的增长.在加入世贸以后,中国已经成为了第一出口大国.目前国外的经济形势不是很好,可以预期未来也不会改观.
在消费方面我们还有潜力,不过在收入结构中,个人能够支配的收入增长还是比较缓慢的,财力主要还集中在政府机构,在收入分配制度得到比较充分彻底的改进之前,消费对GDP的拉动也不会很快.基于这三方面因素的考虑,未来会进入一个相对平稳的增长阶段,从黄金10年步入到白银10年.
财务主要服务于业务,财务的转型要配合业务转型.金地以住宅地产开发为主,目前城市化率已经超过了50%,当城市化率超过60%以后,市场就开始往下走.所以住宅的生产和销售已经达到了―个历史性的高点,还能够持续8到10年时间,之后整个市场就开始萎缩.所以针对这样的业务预期,我们开始慢慢的转向商业地产,做房地产资产管理.在未来住宅地产萎缩的时候,还不断有经营性的租金的收入,这对公司来讲很有意义.商业地产虽然能够持续带来经济收入,但是占压的资金量比较大,如果投入商业地产的比重高就会拖累整个公司的成长速度.所以我们寻求海外的资本,目前海外资本对商业地产都比较认同,金地去年进行了海外收购.
从财务转型的角度,在过去房价持续攀升的时代,我们可能更多的精力关注在增长.现在整个宏观经济转向一个中速增长,行业也转向中低速增长的阶段,竞争比较激烈,毛利率在持续下降.在这样一个背景下,要把关注点放在成本费用的控制上.从2011年开始金地通过客户价值工程,对成本进行全面的审视.
从2011年下半年开始,金地对产品成本持续优化,通过销售无效成本,降低低效成本,成本优化规模接近20亿元.成本优化后每平米成本可以降低几百块钱,产品更有竞争力.在资金管理方面,金地在行业中比较有特色.目前在地产公司中是惟一一家使用全信用贷款的公司,金地对资金较早地实行了集中管理,所有的筹资都是集团来统筹,日常资金管理也是由集团资金管理中心管理.资金集中管理一方面可以直接选择合作银行获取好的贷款条件,处在调控期间,更容易获取贷款.地产公司资金需求非常大,但国家宏观调控对每年增量的房地产贷款有一定限制.通过总对总的合作,金地能够争取到更高的贷款额度,更优惠的贷款条件.
蒋超：2013年整体经济将会有一个非常平稳的发展.未来的消费拉动主要向两方面发展,一方面是消费品行业的整体突出,第二方面是将会从低端制造业慢慢向高技术行业进行转移.我们今年对电子行业的经济形势非常乐观.预测中国无线科技的销售将要突破200亿元.国内的企业群体性发展后,会对国外品牌如索爱、苹果、三星等造成一个非常大的冲击.中国的中兴、华为、酷派、联想已经占领了60%的市场.相信靠中国强大的制造能力和成本能力,在海外市场、在未来能够有一个非常快速的发展.
在经历了几年高速发展以后,公司面临着很多的压力.面对巨头的压力,公司战略需要非常清晰,财务也是要满足整体战略的发展,所以财务也进行了几次转型.中国无线科技的财务转型主要有几个方面：第一,建立全球化的财务体系.员工是个全球化的队伍,除了在中国大陆,我们在美国、欧洲、台湾、印度都采用自己的财务体系.全球财务最难的问题是转移定价的问题,如何利用各个国家的差别汇率、税率,获得较好的财务策划和财务管理.面对全球化、集团化的管理,作为一个CFO其首先要关注财务管理如何满足公司整个布局.第二,计划管理.我们依靠的低成本与国外企业竞争.电子行业的毛利逐步趋同,中国公司整体财务要精细化管理,对成本的控制、研发项目的管理、费用的考核提出了要求.整个财务体系都是往精细化管理上在转型,大集团的费用管理一定要讲究从严,而且也只有财务才能把住这个关.第三,整体利润中心考核.我们通过从生产、研发到营销的不同环节,把费用进行分割,各个环节讲究追求最大的利润,并据此对各层干部进行考核,因为上市公司最高的目标就是为股东创造价值.
精细化管理是财务努力的主要方向,这几年的重点是产品线的财务管理.从2011年开始,我们全面推进产品线的财务管理,把整个产品线打通.在研发上,对研发项目首先进行评估,预研的费用,再加上在具体过程中发生的研发费用进行分摊.在制造方面,整个制造费用和营销费用进行分摊.通过对产品线的整体评估后,可以看出来到底哪一款产品挣钱,哪款产品可以调价.通过对产品线的整体管理,降低了成本,也提升了研发费用.我们现在研发一款新机器,从开始预研到产品出来,平均花费90天,竞争对手大概是120天.通过这几年的财务管理,中国无线科技有底气打价格战,能够闯到前三位也是价格战的结果. TOP CFO高峰对话（下半场）
对话主持：《首席财务官》杂志执行总编辑田茂永
对话嘉宾：中国中铁股份财务总监
李建生、五星控股CFO罗中孝、大华股份CFO魏美钟
田茂永：中速发展和中国的体量有非常大的关系,中国10年大概涨了4倍寿右,这样一个体量还维持10年前的速度不现实,基数越大,增速应该越来越小.在中国经济到了这样体量,就不再是短途冲刺跑,这时候更应该懂得怎么分配好自己的体力,进入长跑赛道.精益财务是指把财务
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财务管理财务分析
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非财务人员财务管理
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