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国际贸易结算有关论文范文集,与商业信用条件下出口商国际贸易结算方式的选择相关论文参考文献格式
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当前,商业信用重新成为国际贸易发展的重心所在,整个国际贸易结算市场则出现了信用证结算方式边缘化的倾向.在这一背景下,我国长期以信用证为主的结算方式受到了严峻挑战,而单纯采用商业信用交易将大量产生以应收帐款为特征的出口信用风险,从而影响了我国进一步扩大出口.据统计,近几年我国出口平均每年的坏账率是4.6%（约130亿美元）,2002年中国出口逾期未收汇金额达150亿美元.因此,在商业信用条件下理性的选择国际贸易结算方式以规避出口信用风险,对我国外经贸事业的健康发展具有十分重要的意义.
一、国际贸易结算的一般运作及其核心问题
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只要进口商付出了款项,就证明他已经履约.在先交货后付款的情况下,进口商往往是确定出口商提供了合同规定的商品之后,才会履行义务.问题的关键是如何确定以及确定的可信度：亲自确定或者通过第三者代替自己确定?见到货物后才算确定,还是货物运抵本国就可以确定,甚至在货物生产地装船就可以确定?以上情形对应着不同的结算方式,它们都是进口商确定或监督对方是否履约的可使用的方法.但是,不同方法所达到的监督效果及所需的成本是不相同的.
反过来,如果出口商交了货,进口商反而不付款呢?因此,出口商往往根据基础合同中不同的贸易条件(TradeTerms)和运输方式考虑采用何种结算方式,以达到约束买方付款的目的.《2000年国际贸易术语解释通则》按交货性质的不同,将13种贸易术语分为实质性交货和象征性交货两大类.在实质性交货情况下,出口商必须在合同规定地点将货物交由进口商控制,才算是完成了交货任务,此时付款赎单和承兑赎单都已不能代替货物的交付,因而信用证或托收方式不适用了.这类贸易术语包括了EXW、FAS、DAF、DES、DEQ、DDU、DDP等,这时出口商最好采用预付货款的方式；在象征性交货情况下,出口商以装运单据的交付代替货物的交付,进口商凭对方提供的齐全、正确、及时的单据付款.这时,单据衔接了贸易的全过程,较好解决了上述时空差距所带来的矛盾.FCA、FOB、CFR、CIF、CPT、CIP等6种贸易术语即属此类.
从理论上说,信用证和托收仅适用于象征性交货的贸易术语,此外,出口商还要考虑不同的运输方式对结算方式选择的影响.如果是海洋运输,出口商可以通过控制海运提单（物权凭证）作为约束进口商付款赎单的有效工具.此时,可以选用信用证或托收方式收款.但如果是航空、铁路或邮政运输,出口商发货后取得的单据并不代表单据项下的货物,此时信用证或托收就没有实质意义了.
由上述分析可知,不同的国际贸易结算方式实际上是双方用来监督对方履约的有效方法和策略.因而国际贸易结算的一般运作往往表现为在贸易单据（包括商业单据和金融单据）和资金的收付中通过银行的中介与监督,促使交易双方履约并尽量降低支付交易成本的信用活动,其中,信用是国际贸易结算的核心问题.出于当前国际市场竞争的需要,国际贸易结算方式的选择,实际上需要出口企业有效的融合银行信用的安全性和商业信用的灵活性,以达到均衡双方的贸易利益的目的.
二、制约我国出口企业理性选择国际贸易结算方式的主要因素
在国际贸易结算中,银行和进出口商都将面临信用风险.对于出口商来说,他能否对信用风险进行准确地把握和控制,直接关系着国际贸易结算方式是否是理性的选择.当前,我国出口企业在对信用风险的防范上普遍存在着严重的缺陷和不足,具体表现为：
1.我国企业风险意识淡薄,企业内部的信用管理普遍缺失.我国大多数的出口企业其市场化的制度改革尚未完成,在内部治理结构上仍存在着那种资产处置权私有化而经营责任却公有化的弊端,企业没有强化风险意识的经济动力和压力.长期在这种内无动力、外无压力的环境中,出口企业已逐渐习惯了粗放营运.在企业的经营目标上,则存在着只注重销售业绩而忽视效益的观念,企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核,或是迫于市场竞争的压力,片面的追求出口额,忽视了对交易过程的各个环节进行有效的风险控制,由此导致了在出口额增长的同时,逾期的海外应收帐款也越来越多.此外,在实际业务运作过程中,许多出口企业常将信用证视为整个交易过程的保障工具,认为只要严格做到“单证一致,单单一致”,出口商就可凭借装运单据很快取得货款,既安全又主动.然而,事实上信用证并不是“保险工具”,在使用过程中因其固有的内在缺陷而可能使出口商遭遇不开证,提供假信用证,开立“软条款”以及以“不符点”为由恶意拒付等问题.正是基于信用证在实际操作中存在的这些诸多漏洞,它很可能使贸易的达成和贷款的支付事实上最终还依赖于商业信用.因此,问题的关键在于交易对象的选择以及在不同条件下各种结算方式的灵活运用.
2.我国贸易融资业务的风险控制要求过于严格.目前,我国银行将所有贸易融资授信业务纳入统一授信范围,企业信用等级必须达到A级以上方能开展贸易融资业务.根据这一规定,许多外贸企业的贸易融资需求是无法满足的.
以农业银行的做法为例,单个客户的最高综合授信额度原则上应该根据客户风险状况得出,但是银行对客户风险状况缺乏历史数据积累,因此无法据此来确定授信额度.在实际工作中,它是以客户偿债能力作为核定最高综合授倌额度的核心,控制指标主要为客户的资产负债率,对不同的客户信用评级采取不同的授信额度核定模型.显然,这些核定模型并不是完全建立在客户风险及财务状况综合评估基础之上,在实施过程,或者过于和客户的资产负债结构、资产规模紧密相关,或者过于强调第二还款能力（即进行有效足额抵押、质押、保证额等）.在不能提供明确的担保单位或具体的担保资料的情况下,无法合理核定授信额度.而那些新建的外贸客户一般只能达到A级评定标准,在不能提供明确的担保单位或具体的担保资料的情况下,也无法核定授信额度.
3.我国政策性金融手段还未完全融入国际贸易结算.在我国,2001年成立的中国出口信用保险公司全部统揽了由中国进出口银行和商业性保险机构所剥离的出口信用保险业务,与中国进出口银行同时提供政策性金融服务.自成立以来,中国出口信用保险公司为我国扩大出口起到了很大的推动作用.以2003年为例,共完成承保额57.1亿美元,同比增长107%.其中短期险完成42.6亿美元,同比增长143.6%；中长期险完成13.55亿美元,同比增长45.5
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