当前位置 —论文—经济— 范文

内部控制方面论文范例,与日本IT内部控制的评价与审计相关论文目录怎么自动生成

本论文是一篇内部控制方面论文目录怎么自动生成,关于日本IT内部控制的评价与审计相关硕士论文范文。免费优秀的关于内部控制及财务报告及信息技术方面论文范文资料,适合内部控制论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

性等.关于评估IT业务处理控制的设计和运行有效性,实施准则也列示了考虑要点,包括录入信息的正确性、正当性的控制,错误的修正和再处理,主要数据的维护等.

本文地址 http://www.sxsky.net/jingji/0560084.html

管理层对内部控制有效性的判断中,实施准则对IT相关的内部控制有效性的判断专门作出规定.在IT相关的总体控制存在缺陷的情况下,应当检查采用替代的或补充的其他内部控制是否能达到财务报告可靠性的目的.而且IT相关的总体控制缺陷,由于并不是与财务报告重要事项发生虚假记载风险直接联系,不能立即被评价为重大缺陷.但如果IT相关的总体控制存在缺陷,即使IT相关的业务处理控制的构建能有效地发挥功能,也存在不能连续维持其有效运行的可能性,虚假记载发生的风险很高.在IT相关的业务处理控制存在缺陷的情况下,与业务层的内部控制存在的情况相同,应当对其影响程度和发生的可能性进行评价.当手工操作与信息技术成为一体发挥功能的内部控制存在缺陷时,管理层应认定缺陷由手工操作部分产生还是由IT相关部分产生.

五、审计人员对IT内部控制的审计

审计内部控制时,美国采用直接报告方式,由审计人员直接审计和报告财务报告内部控制的有效性.在该方式下,为审计管理层评估的财务报告内部控制的有效性取得审计证据,审计人员必须计划和实施特定审计程序来审计上市公司的内部控制.因此,审计人员和被审单位都要承受过度负担.日本采用只审计管理层对内部控制有效性评估结果的间接报告方式,解决了直接审计被审单位内部控制有效性的过度负担.这是日本对财务报告内部控制审计的特点.审计人员对管理层进行的内部控制评价的审核也是先审核公司内部控制的评价,再对管理层进行的业务流程相关的内部控制评价的合理性进行审核.实施准则详细规定了对使用IT的内部控制评价的审核.主要包括：一是对IT的内部控制的把握.审计人员对手工操作进行控制的部分实施业务流程相关的内部控制评价的审核；对使用IT进行控制的部分,通过对IT相关的总体控制和业务处理控制评价的审核进行验证.二是IT相关的总体控制评价的审核.实施准则详细规定了对系统的开发和维护、系统的运用和管理,系统安全性的确保、委托加工物资的契约管理等各方面审核时应当关注的要点.三是IT相关的业务处理控制评价的审核.实施准则规定了审计人员应当遵循以下手续进行审核：首先通过阅读系统设计书来确认企业期望的会计处理系统的设计；同时列示了具体评价项目,包括是否采取为确保录入信息的安全性、准确性、正当性的措施；是否对错误数据进行合理修订等.四是利用IT专家.审计人员不仅考虑专家是否拥有IT知识,而且要考

内部控制方面论文范例;虑其是否拥有信息系统的财务报告产生重要影响的风险评估的知识,同时考虑该专家的业务是否具有充分客观性.

六、结论与建议

近年,我国财务欺诈事件愈演愈烈,使内部控制的有效性得到空前重视.1997年1月开始实行的《独立审计准则第9号内部控制与审计准则》、1999年10月通过的《中华人民共和国会计法》、2002年中注协颁布的《内部控制审核指导意见》等,无不证明了我国在评估和审计内部控制的有效性方面取得了重大成就.特别是2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,标志着中国版“萨奥法案”正式启动.基本规范中提出我国内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五项,不包括IT内部控制要素.随着信息技术的高度发展,组织的业务内容在很大程度上依赖信息技术,组织的信息系统与IT高度结合,使很多组织离开信息技术就不能进行业务活动.因此,业务的处理过程中对企业内外IT采取适当的应对应成为企业实现内部控制目标必不可少的内容.日本率先顺应了这种趋势,以准则形式将IT的应对作为内部控制的基本要素,并制订了与IT内部控制相关的管理层评估和审计人员审计财务报告内部控制的具体措施,可供我国完善企业内部控制基本规范借鉴.

怎样写内部控制本科论文
播放:26704次评论:7828人