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企业所得税类论文例文,与基于Excel的企业所得税纳税申报风险评估相关论文怎么写
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汇总,即为该企业纳税申报风险综合评估指标总分值,当分数值达到一定程度,纳税人将被税务机关计算机选案作为一般或重点评估及检查对象.11项风险指标指标计算公式：评估期营业收入比值等于（评估期营业收入/基期营业收入）100%,分值为11分,评估期营业成本率等于（评估期营业成本/评估期营业收入）100%,分值为13分,评估期营业成本率比值等于（评估期营业成本率/基期营业成本率）100%,分值为9分,评估期期间费用收入率等于（评估期期间费用/评估期营业收入）100%,分值为13分,评估期期间费用收入率比值等于（评估期期间费用收入率/基期费用收入率）100%,分值为9分,评估期利润率等于（评估期利润总额/评估期营业收入）100%,分值为8分,评估期利润率差值等于评估期利润率-基期利润率,分值为7分,评估期所得税贡献率等于（评估期应纳所得税额/评估期营业收入）100%,分值为12分,评估期所得税贡献率比值等于（评估期所得税贡献率/基期所得税贡献率）100%,分值为8分,评估期所得税负担率等于（评估期应纳所得税额/评估期利润总额）100%,分值为5分,评估期所得税负担率比值等于评估期所得税负担率/基期所得税负担率）100%,分值为5分.（二）建立纳税风险重点评估模型在企业所得税纳税纳税风险评估模型工作簿中,新建企业所得税纳税风险重点评估模型.（1）打开企业所得税纳税风险评估模型工作簿,在该工作簿中,把Sheet3命名为“企业所得税纳税风险重点评估模型”,在相应的单元格增加11项风险指标,并在增加“单项风险评估指标所占综合指标百分比”、“预警值”、“单项评估指标数值”、“单项指标偏离预警值程度”、“单项指标纳税差异程度”、“单项指标纳税申报风险预警”、“综合指标纳税风险预警”,在C3-C13栏输入纳税申报风险评估指标异常分值,在D3-D13输入预警值.（2）在相应单元格输入公式：E3等于企业所得税日常纳税风险评估模型！G6,E4等于企业所得税日常纳税风险评估模型！D7/企业所得税日常纳税风险评估模型！D6,E5等于E4/（企业所得税日常纳税风险评估模型！C7/企业所得税日常纳税风险评估模型！C6）,E6等于（企业所得税日常纳税风险评估模型！D11+企业所得税日常纳税风险评估模型！D12+企业所得税日常纳税风险评估模型！D13）/企业所得税日常纳税风险评估模型！D6,E7等于E6/（（企业所得税日常纳税风险评估模型！C11+企业所得税日常纳税风险评估模型！C12+企业所得税日常纳税风险评估模型！C13）/企业所得税日常纳税风险评估模型！C6）,E8等于企业所得税日常纳税风险评估模型！D19/企业所得税日常纳税风险评估模型！D6,E9等于E8-（企业所得税日常纳税风险评估模型！C19/企业所得税日常纳税风险评估模型！C6）,E10等于企业所得税日常纳税风险评估模型！D20/企业所得税日常纳税风险评估模型！D6,E11等于E10-（企业所得税日常纳税风险评估模型！C20/企业所得税日常纳税风险评估模型！C6）,E12等于'企业所得税日常纳税风险评估模型'！D20/'企业所得税日常纳税风险评估模型'！D19,E13等于E12-（企业所得税日常纳税风险评估模型！C20/企业所得税日常纳税风险评估模型！C19）,F3等于（E3-D3）/D3,G3等于IF（AND（F3>等于-5%,F3<=10%）,20%,IF（AND（F3>等于-10%,F3<=20%）,40%,IF（AND（F3>等于-20%,F3<=40%）,60%,IF（AND（F3>等于-30%,F3<=40%）,80%,IF（AND（FI3>等于-40%,F3<=50%）,100%,IF（AND（FI3>等于-50%,F3<=60%）,100%,IF（AND（FI3>等于-60%,F3>70%）,100%）））））））,H3等于IF（G3<=10%,“纳税申报正常零风险”,IF（G3<=20%,“纳税申报正常零风险”,IF（G3<=40%,“纳税申报基本无问题”,IF（G3<=60%,“纳税申报有被税务一般评估风险”,IF（G3<=80%,“纳税申报异常有被税务重点评估风险”,IF（G3>等于100%,“纳税申报异常有被税务特重评估风险”））））））,I3等于G3*C3,选中F3-I3单元格,按住I3单元格右下方的“+”填充柄往下拖拽至I13,系统根据这单元格默认的公式,在拖拽到的单元格内一次填充有规律的数据,I14等于SUM（I3:I13）,J14等于IF（I14<=10,“正常零风险”,IF（I14<=20,“正常零风险”,IF（I14<=40,“正常零风险”,IF（I14<=50,“基本无问题”,IF（I14<=60,“有被税务一般评估风险”,IF（I14<=80,“异常有被税务重点评估风险”,IF（I14<=100,“异常有被税务特重评估风险”）））））））,该公司企业所得税纳税申报风险重点评估模型警示：当单项纳税申报风险评估指标实际分值合计为59分时,最后,综合指标纳税风险预模型自动显示：该公司面“有被税务一般评估风险”,此时,企业尽快采取措施再次拦截企业所得税纳税申报带来的税收风险.如图3所示.
当企业所得税年终汇算清缴完毕,企业未拦截企业所得税纳税申报风险,会计仍然有最后的补救措施：只要在收到税务稽查通知书之前,企业快速纠正纳税错误并调账补税缴库,税务稽查局一般会从轻处理.另外还要强调一个前提,如果企业在三年之内连续亏损或跳跃性盈亏或享受减税或免税且经营规模较大,将被税务机关作为纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点,因此这些企业采用Excel企业所得税纳税申报纳税风险评估的方法效果甚微.
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参考文献：
［1］杨沛山：《大学计算机基础简明教程》,高等教育出版社2008年版.
［2］谢旭人：《加强税收经济分析和企业纳税评估提高税源管理水平》,《税务研究》2007年第5期.
［3］黄永高：《税源管理之会计报表涉税信息分析》,《税务研究》2007年第2期.
（编辑代娟）
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