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关于财务报表相关论文范本,与《审计》模拟试题相关论文开题报告
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02年度会计报表,出具了标
关于财务报表相关论文范本
A．提请戌公司管理层告知B事务所
B．在戌公司管理层拒绝告知B事务所时,直接告知B事务所
C．在审计报告中指明,期初余额可能存在重大错报,由于不专门对期初余额发表意见,相关责任、由B事务所负责
D．在戌公司管理层拒绝告知B事务所时,考虑对审计报告的影响或解除业务约定
13、如果在本期或以前业务执行过程中发现客户(),或者存在其他严重影响审计关系的情形等,事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响,必要时,可终止该客户关系.
A．总经理可能涉嫌洗钱
B．没有制定相关的内部控制制度
C．对审计范围施加重大限制D．产品市场占用率低
三、判断题
1、了解被审计单位及其环境是必要程序,一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终.()
2、信息技术系统中的控制可能既有自动控制(如嵌入计算机程序的控制)又有人工控制.人工控制独立于信息技术系统.()
3、内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响,而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关.在实务中,CPA往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制.()
4、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响,难以限于某类交易、账户余额、列报,CPA应当采取总体应对措施.( )
5、无论选择何种方案,CPA都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序.( )
6、如果CPA拟信赖针对特别风险的控制,那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试.相应地,CPA应当在每次审计中都测试这类控制.()
7、CPA应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定进一步审计程序,并针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险设计和实施总体应对措施.()
8、如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷,CPA应当尽早告知适当层次的治理层.()
9、在L公司编制的预测性财务信息的审核中,2005年度的营业费用较2004年度下降250万元.原因是：预计在债券募集资金到位后,L公司通过购入原销售部门租用的仓库,将自2005年8月起不再支付仓库租赁费用.2004年度L公司支付上述仓库的租赁费用为600万元.ACPA在对公司债券发行申请和批准文件、仓库租赁协议和仓库转让意向书进行审阅,并证实其可靠性后,得出以下审核结论：没有证据表明L公司关于营业费用下降的假设及估计的金额是不合理的.()
10、当执行商定程序受到客观条件的限制时,CPA应当征得特定主体的同意来修改程序.由于程序是监管机构规定的,不能修改,CPA应在报告中说明执行程序所受到的限制,或者出具保留意见的报告.()
四、简答题
1、(1)管理层通过凌驾于内部控制之上实施舞弊的主要手段有哪些(2)管理层凌驾于内部控制之上的风险是什么风险针对这类特别风险,CPA应当实施的审计程序有哪些
2、A和B两位注册会计师对XYZ股份有限公司2002年度的会计报表进行审计.该公司2002年度未发生购并、分立和债务重组行为,供、产、销形势与上年相当.该公司提供的未经审计的2002年度合并会计报表附注的部分内容如表1所示(金额单位：人民币万元).
要求：
假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误,你作为A和B两位注册会计师,在审计计划阶段,请运用专业判断,必要时运用分析性复核的方法,分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处,并简要说明理由.
3、CPA从9张销售发票组成的总体中选择4张进行测试,已知9张发票总计金额为5000元,总体项目单位的累计金额表如表2所示.
要求：
(1)采用系统选样法选择,假定要本例的抽样间隔是1250元.样本规模是多少(2)在第一个间距内选择随机数500,则选出的4个样本数额分别为哪些这4个数字分别包含在第几张销售发票的票据金额之内(3)如果某逻辑单元的账面金额超过抽样间隔,其可能会被选中几次
4、注册会计师陈某在对G公司投资业务的内部控制进行研究评价时,依据当年发生投资业务的具体情况,决定将与投资业务相关的职责分工控制作为研究评价的重点.
要求：
(1)G公司在对其投资业务进行相关的职责分工时应考虑并针对投资业务的哪些主要职责(2)具体说明G公司应其对投资业务的各个具体职责进行怎样的分工(3)G公司为了实现“投资业务的增减变动及其收益或损失均应登记入账”和“投资在资产负债表上进行正确的表达或披露”两项重要的控制目标,应分别进行哪些相应职责的分工(4)注册会计师陈某对G公司“投资业务的职责分工”应采用何种控制测试程序(5)G公司应规定哪些措施,才能控制其筹资与投资有关业务的表达与披露处于良好的控制之下
五、综合题
1、资料：A和B注册会计师对甲被审计单位的销售和收款业务流程,从重要业务流程层面了解和评价相关控制.他们了解到的甲被审计单位的销售与收款循环业务流程的主要步骤如下：(1)销售的交易流程包括以下主要步骤：客户下订单及将订单输入系统；核准信用状况及赊销条款；填写订单并准备发货；编制货运单据；订单运送/递送至客户处或由客户提货；开具销售发票；复核发票的准确性并邮寄/送至客户处；生成销售日记账；汇总销售日记账,并过账至总账和应收账款明细账.(2)收款的交易流程通常包括下列主要步骤：对方以现金、支票或银行转账方式结算；记录所收款项；将收款存入银行；更新应收账款账户.(3)销售退回的交易流程通常可能包括下列主要步骤：处理销售退回的请求；批准请求；收到退货；编制贷项通知单,即销售方同意贷记购买方应收账款的凭证；记录销售退回；更新应收账款账户.
要求：
(1)A和B注册会计师应当采用何种程序对上述销售、收款和销售退回的交易流程进行了解(2)A和B注册会计师可以哪些方式记录上述交易流程(3)A和B注册会计师结合上述了解的结果,如何确定被审计单位需要在哪些环节设置控制,以防止或发现并纠正交易流程中的错报,请填列表3“错报在什么环节发生”的部分问题,确定能实现哪些销售和收款循环与认定相关的控制目标(4)表中问题是否适用于所有被审计单位(5)AB注册会计师准备与被审计单位的高层管理人员事先沟通,针对甲被审计单位的销售和收款业务流程,可要求实施哪些具有不可预见性的审计程序
2、资料：XYZ公司系公开发行A股的股份有限公司,ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责对其2005年度会计报表进行审计,于2006年2月20日完成审计工作.XYZ公司于2006年2月28日公布2005年年度报告.XYZ公司每年分别按净利润的10％和5％提取法定盈余公积和法定公益金.2003年度提取法定盈余公积1200万元,提取法定公益金600万元,2003年12月31日未分配利润余额为6000万元；2004年度提取法定盈余公积1000万元,提取法定公益金55万元,2004年12月31日本分配利润余额为7100万元.XYZ公司未经审计的2005年度会计报表中的部分会计资料如表4：
经审计,注册会计师发现XYZ公司存在以下事项：
(1)XYZ公司原采用应收账款余额百分比法核算坏账,坏账准备按应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的5％计提.为更合理地核算坏账,XYZ公司董事会决定自2005年度起改按账龄分析法计提坏账准备：账龄1年以内的,按其余额的10％计提；账龄1～2年的,按其余额的20％计提；账龄2～3年的,按其余额的40％计提；账龄3年以上的,按其余额的80％计提.XYZ公司尚未根据董事会的决定按账龄分析法核算坏账,其2005年年末未经审计的应收账款账面价值为借方余额15200万元,其中应收账款账面余额为借方余额16000万元,坏账准备余额为贷方
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