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,对采购商品进行认真核查.企业的采购成本要进行定期审计,保证账实相符,产品价格的波动要注明原因,严格控制产品的采购成本等.

JIT思想下建立零库存管理,内控管理深入内部业务

伴随着全面质量管理理念在日本的引入,推广和进一步深层次发展“零缺陷”控制引起了日本质量学者的重视和思考.1968年,丰田公司创立了及时生产体系JTT.JIT思想强调企业保有零库存状态,要对订单做出及时的反应,及时生产制原则,按照订单需求组装产品部件,安排配送服务等,整个流程都相互协调和配合,实现零库存下及时生产,保证产品的供货效率.企业当前实现按订单进货,由于供应商大多是小作坊或其他小规模企业,很可能出现在促销活动中断货的情况,要合理购进一些库存,降低缺货水平,加强库存内部控制.企业经营范围除家具销售,还涉及大量的小件家居品的销售,以满足市场客户需求多样性,由此引发企业采购物流呈现多品种、小批量的进货方式,需要企业内控管理部门加强流程和产品质量的监督.内控制度在执行的过程中要不断改进,使规章制度符合企业发展的需要,对内控管理效果也要进行定期的评价和反馈,内控人员要提高自我监督检查业务水平,不能出现内控人员不如实际工作人员的操作能力强、了解信息多等现象,使得内控管理工作失去意义.从降低成本、提高效益和有利于业务发展出发,既控制和化解风险,又控制内控管理的边际成本,提高边际效益.各部门要如实反映内控的执行情况,共同提高企业的业务水平.

加强销售回款内部控制,建立风险预警机制

面对多种销售回款方式,内部控制部门要加强企业内部控制管理,监督和控制销售回款情况,加强客户关系管理,对销售量、销售额及回款情况等及时清晰地把握.对销售部门人员的职责、工作内容、操作流程等进行全面的内部控制,建立销售回款风险预警机制,保持内部控制的独立性.随着企业未来发展规模的不断扩大,产品支付方式也在不断创新,会计核算工作的复杂程度会有所增加,内部控制人员要适应新形式对未及时回款的项目进行监督和催促,降低企业的销售回款风险.

三、结论及建议

总结以上观点,企业经营者要从客户的需求为出发点,优化和改善供应链流程能力,提高企业经营绩效,加强企业内部控制管理制度.电子商务企业在提供产品和服务时,要善于利用企业的电子商务平台,对市场需求变化作出快速的反应,传递和共享市场

内部控制相关论文范文检索信息,摒弃过去依据预测来进行采购和库存的方法,要对企业的库存信息即市场需求的“晴雨表”及时反馈,产品采用适度的按需采购,尽量保有热销产品的最低库存量；另一方面,不断地向社会投放新产品,满足客户日益变化的需求.企业内部控制部门要对产品的采购、流通、销售进行全面的监督和控制,保证产品流动的顺畅和效率.降低企业面临的风险,采取多样化、差异化的经营战略,使电子商务企业能够以特色经营为主,多元化产品为辅的经营战略在同行业竞争中取胜,同时必须加强企业的内部控制力度,提升企业运营水平和综合实力.

参考文献：

[1]吴成恩.三联家电业务流程优化研究[D].山东大学硕士学位论文.2007

[2](美)RonaldH.Ballou,王晓东著,胡瑞娟译.企业物流管理――供应链的规划、组织和控制[M]北京：机械工业出版社.2006

[3]张远.六西格玛管理在物流企业中的应用研究[D].吉林大学硕士学位论文.2006

[4]汤自勤.业务发展与内控管理[J].金融时报.2007

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