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关于社会保险相关论文例文,与社会保险统筹基金的法律性质其管理运营相关本科毕业论文
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特别债券,而不得购买其他任何证券.美国《社会保障法》第201款规定,为联邦社会保障基金发行的特别公债义务,应当有一个固定的兑换期,以满足对基金的支付需求.不过,社会保障基金中的DI信托基金购买了少量的公共债券,即一般公众也可以购买的市场债券,并且也只是联邦政府发行的市场债券,而不是其他任何证券.[14]本篇论文网址 http://www.sxsky.net/guanli/00420655.html
（二）德国模式：社会自治、自我管理、现收现付
德国的社会保险资金主要来自雇员和雇主交纳的社会保险费,不足部分由联邦财政补贴.每个险种一般都有独立的社会保险经办机构,这些机构都是以具有权利能力的公法法人的形式组织起来的.法定的疾病、灾害和年金保险义务并不都由国家承担,而是由工人和经营者组成团体,通过该团体的机构履行.[15]“社会保险的承办机构及其自主管理机构凭借国家主权手段完成国家公共任务.它们作为所谓的非国家的公法法人发挥作用,并仅仅受到国家的监督,这被称为间接的国家管理,在一定程度上表现为与直接国家管理相抗衡的均势力量.相应地,国家对社会保险承办机构的监督也采取了相对宽松的法律监督形式.等法定养老保险、疾病保险、劳动保险及事故保险在德国的运作方式可以被称为介于完全国家与完全市场保险体制之间的‘第三条道路’.”[16]
德国社会保障实行社会化管理原则,在管理方式方面实行自主管理原则,在基金收支方面实行自收自支与调剂相结合原则.社会化管理原则表现在,社会保障管理主体主要是社会保险机构,它具有社团法人地位,在财务和组织上是独立的.自主管理原则表现在雇主和雇员通过代表大会和董事会自己管理社会保险,董事会和业务领导决定机构的财务预算,监督财务支出.自收自支与调剂相结合原则表现在基金原则上自收自支,但也进行必要的调剂.因此,德国的养老保险基金,除了每年只保留次年第一个月的波动储备金以外,基本上没有或没有大量的储备金,在投资运营上限于银行存款这种比较保守的投资手段.
（三）日本模式：国家所有、法定委托、多元化投资
日本的公共年金分为两个层次：第一层次是国民年金,又称基础年金；第二层次是与收入联动的厚生年金和共济年金.这两个层次的年金均由政府来管理,因此称为公共年金.政府将每年的国民年金和厚生年金收支节余部分积累起来,形成年金储备金.日本将养老保险基金等纳入国库预算,原由大藏省资金运营部列入国家财政投融资计划统一使用.大藏省将养老保险基金的大部分用于购买国债或贷款给公团、地方政府和其他机构用于兴建住宅,医院、道路等公益设施、福利设施,或贴息贷款给基础产业.
2001年“基础年金”和“厚生年金”的储备金改由厚生省管理,厚生省大臣负责投资计划,并对进入资本市场的投资比例做出严格规定.2003年日本通过《年金资金运用基金法》,对日本养老基金资产的投资管理架构进行了改革.根据该法,日本设立年金资金运用基金会,作为一个独立法人组织,接受厚生省的委托,负责对国民年金和厚生年金资产的管理和投资.经厚生大臣批准,年金资金运用基金会可以将部分投资和管理职能委托给金融机构或内阁指令的其他公司.此外,日本相关法律对基金投资运作的各相关主体赋予了受托人义务,各主体履行职责时,必须为基金的利益履行一个谨慎专家的注意义务和忠实义务,并不得为个人或基金之外的第三方谋取利益而从事对基金不利的活动.[17]
四、我国现行社会保险统筹基金管理运营制度及其完善
（一）现行社会保险基金管理运营制度
我国《劳动法》与《社会保险法》等对社会保险基金的管理运营作出了原则性的规定,国务院及其相关部委颁布的一些政策与法规进行了具体规定.综合起来,目前我国社会保险统筹基金管理运营制度主要表现为：（1）用人单位以及职工缴纳的社会保险费及其基金积累要转入财政部门在银行开设的“养老保险基财政专户”,实行收支两条线；（2）社会保险基金经办机构依法收支、管理和运营养老保险基金,并负有使养老保险基金保值增值的责任；（3）社会保险基金的投资渠道主要有：银行存款,按同期城乡居民储蓄存款利率计算；购买国家债券；国务院规定的其他用途.社会保险基金投资收益全部并入基金并免征税费；（4）社会保险保险基金专款专用,任何组织和个人不得擅自动用或挪用.
（二）学界关于社会保险统筹基金管理运营的主要观点
1、政府机构管理模式.郑秉文主张,应当对社会保险统筹基金和个人账户基金进行分离,分离出来的社会统筹部分留在省里,实行省级统筹,省级政府负责投资管理.中央负责制定一个统一的投资政策和方案,并为其专门设计一个投资方案计划.以地方性投资工具和部门性的投资工具为主,中央政府债券为辅；以“准债券市场”和“金融债市场”的投资为主,以银行协议存款为辅.[18]
2、分权式管理模式.李珍认为,将社会保险基金的行政管理权交给社会保险行政管理部门,社会保险基金统筹账户资产经营权交给具有相对独立性的社保基金管理局,统筹账户的负债管理权交给财政部门,监督权交给社保部门、财政部门、社会保险基金监督委员会和外部监督机构.由社保基金管理局依法行使统筹账户基金的资产经营权,根据基金保值增值要求和国家宏观经济政策取向,将统筹账户基金投资于固定收益金融工具为主的对象和国家重点开发项目.[19]
3、基金法人制.张淳建议我国实行社会保障基金法人制度.他认为,从信托法的角度来看,作为信托财产的社会保障资产的所有权在这种基金设立后便当然系由该基金本身享有.[20]
（4）他益信托模式.程晓燕认为,在社会基本养老保险统筹账户基金的管理问题上,应当依法建立由参保企业作为委托人、社会保险经办机构作为受托人、参保劳动者作为受益人所构成的他益信托法律关系.[21]
（三）我国社会保险统筹基金管理运营法律制度的模式选择
1、两种管理运营模式、两种投资方式
目前社会保险统筹基金管理运营主要有两种模式：一种是美国所采用的法定信托管理模式,这种模式的好处主要在于将社会保险基金与一般财政收入相隔离,利益相关的群体易于监督检查；另一种模式是德国和日本所采用的委托授权管理模式,德国的社会保险机构是在公法上拥有自治管理权的法律实体,日本设立政府年金资金运用基金会,作为一个独立法人组织,接受厚生省的委托,负责对国民年金和厚生年金资产的管理和投资.社会保险统筹基金的投资方式主要有两种：一种是美国和德国采用的不进入资本市场的投资方式；一种是日本所采用的进入资本市场的投资方式.
我国学者所主张的各种观点大致也可以划分为信托模式和委托授权模式.张淳和程晓燕的观点可以归类于信托模式,区别在于前者将基金拟制为法人,后者主张他益信托.郑秉文主张的政府机构管理模式和李珍主张的分权式管理模式可以归类为委托授权模式,区别在于郑秉文主张由省级政府负责投资管理,李珍主张将资产经营权交给社保基金管理局.就社会保险统筹基金的投资方式,我国学者的观点也可以划分为不进入资本市场和进入资本市场两种,其中大多数学者主张社会保险统筹基金实行现收现付制,不能进入资本市场,只能够投资于固定收益金融工具为主的对象和国家重点开发项目.但是也有少数学者认为可以进入资本市场.
2、委托授权管理模式还是法定信托管理模式
目前大多数国家或地区对于隶属于第一支柱的社会保险统筹基金采用国家所有的模式,郑秉文指出德国、法国的分散管理型的社会自治模式并不适合我国现实.[22]至于在国家所有的前提下,是采用委托授权的模式,还是采用法定信托模式,目前观点不一.我们认为,只要制度设立合理,委托授权模式和法定信托模式都是可行的.
就委托授权模式来说,这是我国目前沿用的模式,只要稍加改革就能予以完善.我们认同李珍的观点,社会保险统筹基金和个人账户基金分开管理运营,在社会保险经办机构之外设置专门的社会保险基金运营机构,这些机构在法律的授权下管理运营社会保险基金.另外,还是要
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